國家稅務(wù)總局近期公布的數據顯示，2025年，我國制造業(yè)銷(xiāo)售收入較全國總體銷(xiāo)售增速高1.7個(gè)百分點(diǎn);制造業(yè)占全國總體銷(xiāo)售比重為29.7%，較上年提高0.5個(gè)百分點(diǎn)，制造業(yè)智能化、綠色化、融合化步伐加快，經(jīng)濟“壓艙石”作用更加凸顯。
智能化加快升級
數據顯示，隨著(zhù)我國“人工智能+制造”行動(dòng)加快實(shí)施，2025年，全國制造業(yè)企業(yè)采購自動(dòng)化設備、數字化設備金額同比分別增長(cháng)11.3%和10%，制造業(yè)智能化轉型與數字化改造進(jìn)程加快。制造業(yè)的智能化改造升級帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，2025年，智能設備制造業(yè)銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)28.1%，其中工業(yè)機器人、特殊作業(yè)機器人制造同比分別增長(cháng)17.4%和42.1%。
“智能化、綠色化、融合化是我國制造業(yè)未來(lái)發(fā)展的重要方向。”中國社會(huì )科學(xué)院財經(jīng)戰略研究院財政研究室主任何代欣表示，稅收在制造業(yè)智能化、綠色化、融合化發(fā)展的過(guò)程中可以給予系統支撐。
西南財經(jīng)大學(xué)中國金融研究院教授、西財智庫首席經(jīng)濟學(xué)家湯繼強表示，當前針對制造業(yè)的稅收支持政策主要是圍繞智能化、綠色化、融合化方向展開(kāi)，重點(diǎn)鼓勵科技創(chuàng )新，幫助企業(yè)降低研發(fā)成本，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)融合和轉型升級，加快建設制造強國。
以研發(fā)費用加計扣除為例，這是促進(jìn)科技創(chuàng )新的重要稅收支持政策。“十四五”期間，我國研發(fā)費用加計扣除政策不斷優(yōu)化、力度不斷加大，其中2024年度企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除3.32萬(wàn)億元，享受戶(hù)數61.5萬(wàn)戶(hù)，較2021年度分別增長(cháng)25.5%和16.7%。
各地稅務(wù)部門(mén)積極落實(shí)決策部署，落實(shí)科技創(chuàng )新稅收優(yōu)惠政策，建立主動(dòng)服務(wù)機制，推動(dòng)政策紅利精準直達。截至2025年11月，貴州已累計培育創(chuàng )新型中小企業(yè)1587戶(hù)、專(zhuān)精特新“小巨人”企業(yè)82戶(hù)、制造業(yè)單項冠軍企業(yè)13戶(hù)。下一步，該省稅務(wù)部門(mén)將持續落實(shí)結構性減稅降費政策，通過(guò)“數據找人”“政策上門(mén)”促進(jìn)紅利直達，推動(dòng)制造業(yè)轉型，助力新質(zhì)生產(chǎn)力壯大，同時(shí)嚴厲打擊違規騙稅行為，守護政策精準落地。
綠色化持續推進(jìn)
北京外國語(yǔ)大學(xué)國際商學(xué)院金融系教授、新經(jīng)濟研究中心主任余靖雯分析，當前，我國處于制造業(yè)向智能化、綠色化、融合化方向轉型的重要時(shí)期，這是一個(gè)久久為功的過(guò)程。從國際上的經(jīng)驗來(lái)看，有關(guān)部門(mén)與企業(yè)之間應建立好的溝通協(xié)調機制，對制造業(yè)的改造升級項目做好技術(shù)鑒定與信息確認，這樣可以減少信息不對稱(chēng)帶來(lái)的不確定性，幫助制造業(yè)企業(yè)更加準確地享受稅收方面的政策紅利，助力制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
近年來(lái)，江西省稅務(wù)部門(mén)充分發(fā)揮稅收職能作用，通過(guò)分類(lèi)施策、服務(wù)協(xié)同、數據聯(lián)動(dòng)等舉措，引導資源要素向綠色低碳領(lǐng)域集聚。上饒稅務(wù)部門(mén)推出了“稅務(wù)管家”服務(wù)，為企業(yè)量身定制涵蓋研發(fā)費用加計扣除、環(huán)保專(zhuān)用設備投資稅額抵免、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等一攬子政策的“專(zhuān)屬清單”，并提供全程跟蹤輔導。
內蒙古稅務(wù)部門(mén)與生態(tài)環(huán)境部門(mén)展開(kāi)協(xié)作，順利完成了環(huán)保稅涉稅信息共享平臺稅務(wù)端部署、環(huán)保端升級以及涉稅共享數據標準化處理等重點(diǎn)建設任務(wù)，并在新電子稅務(wù)局上線(xiàn)了環(huán)保稅智能預填功能。通過(guò)與生態(tài)環(huán)境部門(mén)打通數據通道，實(shí)現自動(dòng)監測數據、行業(yè)排污系數庫等關(guān)鍵信息的直連，達成了以數據“一鍵調取”取代人工跑腿的目標。納稅人完成稅源采集后，系統能夠自動(dòng)匹配核算方法、預填申報信息、計算應納稅額及減免稅額，納稅人核對無(wú)誤后一鍵提交即可完成申報。智能預填功能不僅提升了申報效率，減少了因數據錯誤引發(fā)的申報風(fēng)險，還實(shí)現了從事后風(fēng)險篩查向事中納稅核驗的轉變。
同樣，在江蘇南京，稅務(wù)部門(mén)與環(huán)保部門(mén)搭建了“環(huán)保稅協(xié)作平臺”，能夠實(shí)時(shí)監測并展示工業(yè)園區企業(yè)的排污數量、排污濃度等數據，還為企業(yè)提供了“智能預填”申報服務(wù)。在江蘇常州，經(jīng)開(kāi)區稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合區生態(tài)環(huán)境分局、區建設局簽署了揚塵環(huán)保稅協(xié)作共治備忘錄，依托生態(tài)環(huán)境部門(mén)的現場(chǎng)巡檢以及建設部門(mén)共享的開(kāi)竣工信息等，及時(shí)督促企業(yè)依法申報納稅，規范排污行為。
數字化融合加深
數據顯示，2025年，數字產(chǎn)品制造業(yè)銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)9.4%;制造業(yè)企業(yè)采購數字技術(shù)金額同比增長(cháng)10.4%，增速較上年加快3.5個(gè)百分點(diǎn)，其中汽車(chē)制造業(yè)、計算機通信設備制造業(yè)采購數字技術(shù)金額同比分別增長(cháng)24.5%和11.8%，數字經(jīng)濟與實(shí)體經(jīng)濟融合不斷加深。
以汽車(chē)行業(yè)為例，工業(yè)和信息化部等四部門(mén)此前發(fā)布《汽車(chē)行業(yè)數字化轉型實(shí)施方案》，提出到2027年，整車(chē)標桿企業(yè)智能制造能力成熟度等級提升一檔，零部件企業(yè)數字化水平顯著(zhù)提升;到2030年，行業(yè)整體數智化發(fā)展達到較高水平。一系列政策實(shí)施的持續效果，既體現在稅收數據上，也體現在制造業(yè)轉型升級的堅實(shí)步伐上，為經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。
近年來(lái)，多地稅務(wù)部門(mén)也在大力推進(jìn)數字化建設，通過(guò)深化稅企協(xié)作、挖掘數據價(jià)值，有效提升了納稅服務(wù)能力。
山東稅務(wù)部門(mén)持續深化依法治稅、以數治稅、從嚴治稅，聚焦助力企業(yè)“走出去”和制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，為各類(lèi)經(jīng)營(yíng)主體打造公平有序的稅收營(yíng)商環(huán)境。山東稅務(wù)部門(mén)以數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”為抓手，將合規引導融入稅費服務(wù)、稅收監管關(guān)鍵環(huán)節，通過(guò)合規政策輔導、風(fēng)險提前防控、服務(wù)全程跟進(jìn)，幫助企業(yè)夯實(shí)合規經(jīng)營(yíng)基礎，提升發(fā)展的競爭力，助力“山東制造”企業(yè)以合規為翼，在全球化浪潮中破浪前行。
天津市稅務(wù)部門(mén)持續豐富數據工具，推動(dòng)稅費基礎管理不斷提質(zhì)增效。據了解，在天津市稅務(wù)部門(mén)打造的“大數據強基智判”平臺中，有一個(gè)具有強大功能的“稅務(wù)數字人”模塊。它能把分散在不同系統里的涉稅數據精準提取、整合，幫稅務(wù)干部實(shí)現對區域企業(yè)按街鎮、行業(yè)、注冊類(lèi)型進(jìn)行實(shí)時(shí)數據監控;還能?chē)@登記、申報、征收、發(fā)票、經(jīng)濟分析等主題，形成稅務(wù)干部需要的信息。
“未來(lái)推動(dòng)制造業(yè)向智能化、綠色化、融合化轉型，仍需在細節處扎實(shí)發(fā)力。因地制宜結合各地產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)，對制造業(yè)不同門(mén)類(lèi)提供更具針對性的支持。同時(shí)應考慮地方財力，優(yōu)化納稅服務(wù)，確?；萜蟠胧┞涞綄?shí)處、發(fā)揮實(shí)效。”何代欣說(shuō)?！?蘇瑞淇)
